软件产品增值税即征即退税务备案办理流程及所需资料

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【来源】天拓力行     【作者】原创     发表时间:2017-08-04 14:17:07    
    国家对软件产业一直是大力扶持,推出了很多的优惠政策,有针对所得税的软件企业二免三减半,也有针对增值税的优惠就是软件产品即征即退。现对软件产品即征即退的相关备案及退税的资料及流程介绍如下:

    一、软件产品增值税即征即退的政策依据

    软件产品增值税即征即退的最新政策是《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知(财税[2011]100号)》,根据文件第一条规定:“

    (一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

    (二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。”

    二、软件产品增值税即征即退的备案资料及流程

    软件企业想享受即征即退的优惠第一步是需要办理备案手续,经过主管税务机关(国税)审核批准后才能享受优惠政策,办理后续的退税。

    (一)备案的资料

    1.《软件产品增值税优惠政策审批确认表》;

    2.省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明;

    3.由软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或由著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

    由于软件产品登记证书已被国务院取消审批了,所以提供计算机软件著作权的证书及其他二项资料办理备案即可。

    另外,如果之前是用软件产品登记证书备案的企业,在5年到期后,需要重新办理软件产品备案,提交之前的软件著作权和检测报告(检测报告如果是在经信委备案的检测机构名单内的企业出具的,则还继续有效,如果不是,则需要重新出具)

    (二)办理的流程

    1.在国家税务局网站点击办税服务大厅,登陆到软件产品退税界面,然后填报相应的软件著作权及测试报告信息等;

    2。网上审批通过后到主管税务机关办理备案手续,递交纸质材料。

    三、软件产品增值税即征即退的退税资料及流程

    (一)退税的资料及流程

    软件产品增值税即征即退备案及退税的流程都通过国税局的网上进行,一般流程如下:

    1.在软件退税界面根据上月纳税申报表填报软件产品即征即退的财务数据;

    2。网上填报信息无误后上报税务机关,税务机关初审通过后,申报企业可下载打印增值税即征即退申请表等相关资料;

    3.根据税务机关规定软件产品增值税退税所需资料准备然后将材料现场递交到税务机关;

    4.税务机关现场审核无误后,退税手续办理完结,等待即征即退退款到企业对公账号即可。

    软件产品增值税即征即退从准备资料及流程来看比较简单,但是在实际执行过程中还有很多细节需要注意,比如进项税额如何划分,嵌入式软件如何办理规范做账等等。如果您有相关疑问,请随时咨询天拓力行团队,我们会根据您企业的实际情况,提供最适合的方案。


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