关于账务清理的办理事项及流程

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【来源】网络整理     【作者】网络     发表时间:2016-05-12 09:40:34    

务清理是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理,以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理,以保证企业账账相符,账证相符,促进企业账务的全面、准确和真实。

一、企业的配合

1.资料要准备齐备完整,凡是能与财税有关的资料,都要尽可能的全部提供,以便准确核对。

2。凡是涉及对外沟通的问题,望能多与我们合作,以便统一口径,充分利用我们的经验。

3.凡是涉及到客户财税方面的信息,特别是税务方面的信息一定要准确反映,以便确定解决方案。

二、账务清理流程

(一)账务和纳税情况清理

1.账务清理

(1)账务资料清理

1)核对会计的证、账、表是否齐备、完善;

2)核对账务处理工作是否完成到当前会计期间;

3)核对到当前会计期间的会计档案资料是否整理完毕。

(2)账实核对

1)往来账核对。具体编制往来账账龄,核实各往来账明细。

2)存货盘点。具体编制存货盘点表,核实库存存货账与实际是否相符、存货的分类是否切合实际、存货的核算是否符合公司的需要。

3)货币资金核对。库存现金与现金日记账核对,编制库存现金盘点表;银行对账单与银行存款日记账核对,编制银行余额调节表。

4)其他资产、负债和所有者权益核对,以便了解公司的具体情况。

(3)账账核对

1)试算平衡,确保会计信息借方反映的数据与贷方反映的数据相等;

2)明细账与总账核对相符。

3)明细账与明细账核对,任何一级明细账与其上一级的明细账核对相符;

(4)账表核对

所有总账的科目余额与会计报表反映的余额相符。

2.纳税情况清理

(1)纳税资料清理

1)税务发票资料是否齐备,发票的管理是否符合税法的要求。

2)核对以前各期纳税申报报表是否填列、整理完整齐备;

3)办理所有税务管理事项的资料是否齐备、是否按时间顺序分类装订成册留档;

4)所有各期纳税申报表是否按税务局的要求及时报送并留档;

(2)纳税申报核对

1)结合公司实际,核对国税、地税的税种申报是否有遗漏,以便及时补报;

2)根据税务局对公司的税务管理规定,核对公司的税务申报方式、税务申报时间是否正确,以便及时纠正;

3)核对是否按税法规定在税期正常申报纳税,以便确定是否为非正常纳税户;

4)具体核对各个税种纳税申报的税率、纳税对象的确定、应纳税额的计算是否准确,以便及时补救。

(二)提出解决方案

主要根据上述清理的结果,针对每个具体问题提出解决方案。由于具体问题的不确定性,解决问题的方案也有不同,因此在此不具体阐述。

(三)具体实施解决

在此我们主要提出解决问题的原则顺序。

第一、时间优先原则,必须在规定时间先完成的问题,先解决;

第二、会计重要性原则,按事件的重要程度,最重要的先安排;

第三、财税处理专业性原则,所有处理必须符合专业的要求、政策法规的要求,提供解决方案。

(四)附加责任

1.对在业务处理过程中获得的客户信息承担保密责任。

2.对接收客户的所有原始资料、证件负有保管和及时归还的责任。


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