“营改增”员工报销有哪些变化?具体该如何操作?

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【来源】网络整理     【作者】网络整理     发表时间:2016-05-13 13:01:02    

     一、哪些项目可以抵扣?

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      二、不能抵扣的项目

      1、福利费

      2、差旅费(除住宿)

      3、免税项目支出

      4、供货商无法取得抵扣证

      5、增值税普通发票

      三、举例

      1、招待费

      举例:小王招待客户吃饭花了2000员餐费,其中餐费、娱乐都是不能抵扣的。

      答:即使是增值税专用发票也不行。酒店住宿期间发生的餐费也要扣除,不能抵扣。

      2、差旅费

      举例:我要出差了,营改增有哪些变化?

      答:出差发生的交通费、餐费和住宿费中中有住宿费是可以抵扣的,而且一定要开增值税专用发票。

      3、福利费

      举例:作为福利的所有支出都不能抵扣。

      4、办公用品

举例:

      (1)甲乙两家买办公用品,都是1000元,甲开了增值税专用发票,乙开 了增值税普通发票,哪一种正确?

      答:一样的价格,一定要开增值税专用发票,这样税金才可以抵扣。

      (2)针对例一中,丙说开增值税普通发票是854。7元,开增值税专用发票要另加税点,加完税后是1000元,这和甲的选择有什么区别?

      答:丙加了税点后的价格和甲一样的,差额正好是17%的税金,成本相同的条件下,税款抵扣有延迟,这个普票也是对公司有利的。

      5、会议、培训费

      举例:最近开会花了10000元,其中餐费400.

      答:会议费专用增值税发票的税款是可以抵扣的,但是注明了餐费的部分是要抠出来,不能抵扣。

      6、合同价格

举例:

      (1)原来签的合同价格如果改开增值税发票,都是价税合计全额。

      (2)最近要签合同需要注意啥事项?

      答:增值税下,签合同一定要注明是含税价格还是不含税价格。约定提供增值税专用发票还是增值税普通发票。

      四、风险提示

      1、营业税的票据用到什么时候?

      答:营业税的票据过渡到6月30日,这以后取得的手撕发票肯定是不能用了。没有报销的尽快报销吧。

      2、虚开增值税发票在法律上已经上升到刑法层面了,所以大家一定不要虚开增值税发票!

       相关政策及解读:

       1。
财政部 国税总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
       2.《营业税改征增值税试点实施办法》
       3.财税〔2016〕36号:销售服务、无形资产、不动产注释
       4.财税〔2016〕36号:营业税改征增值税试点有关事项的规定
       5.财税〔2016〕36号:营业税改征增值税试点过渡政策的规定
       6.跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定
       7.财税〔2016〕36号解读:什么情况下可以抵扣交通税?
       8.财税〔2016〕36号:营改增后16种发票不能抵扣及8个补救办法


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