研发费用加计扣除项目鉴定
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研发费用加计扣除项目鉴定
研发费用加计扣除项目鉴定
研发费用加计扣除是所得税优惠政策,而且是可以与高新企业、软件企业、技术先进型企业等所得税优惠叠加享受的最佳政策。
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企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。【根据财税〔2018〕99号文规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。】例如:2018年研发费用为100万,则可加计金额为100*75%=75万,企业可在税前扣除费用的金额为175万。
       如果想了解更多加计扣除政策,可以点击右上方的 【企业百科】
有什么好处
1
减免企业所得税,可与高新技术企业等其他优惠叠加享受;
2
全面梳理研发费用体系,提供研发效率;
3
与高新技术企业认定或其他资质审批同步考虑,降低企业稽查风险;
4
提供企业自主创新能力,增强市场竞争力。
办理条件
1
属于自主研发、委托研发及合作开发等;
2
符合研发费用归集口径(七大费用类别)。最新文件为财税[2015]119号;
3
按照要求填报加计扣除优惠表,留存备案材料。
服务流程
  • 1
    签订《委托代理协议》及保密条款
  • 2
    制定研究开发项目申报方案
  • 3
    技术材料的收集、整理
  • 4
    研发费用归集及梳理
  • 5
    企业协助确认申报资料,进行网上审批与预约
  • 6
    现场提交资料
  • 7
    公示并获得《项目鉴定意见书》
需客户提供的资料
1
自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
2
自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;
3
经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;
4
从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录);
5
集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;
6
“研发支出”辅助账;
7
企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查;
8
省税务机关规定的其他资料。
办理时间
纳税人应不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案
服务成果


服务优势
  • 通过率百分之百,降低企业人力、物力成本。
  • 由专业法律、财税咨询师组成的咨询团队,全方位风险防控。
  • 熟悉研发项目体系、项目鉴定流程和指标,拥有丰富的项目经验。
  • 结合企业实际情况,进行长远规划,降低企业税务稽查风险。
注意事项
1
研发费用加计扣除办理时间是在汇算清缴期间,但最好提前准备,以免报税系统后期太拥挤,申报出现延迟等;
2
研发费用加计扣除抽查率为不少于20%,申报企业必须将备案资料保存完整,以备抽查;
3
研发费用加计扣除归集范围需按照从严标准,在加计扣除边缘范围的费用宁可选择不扣除;
4
研发费用加计扣除的费用可弥补5年内亏损,如属于高新技术企业或科技型中小企业,则时间延长到10年。
费用说明
  • 按项目的数量收费
  • 按免税金额的一定比例收取
怎么能判断我公司是否可以做加计扣除的工作?
公司有在执行或完成的研发项目,研发的项目一是具有创新性,对本地区相关行业的技术、工艺具有推动作用;二是具有价值性,企业通过研发活动在技术、工艺、产品(服务)方面的创新取得了有价值的成果。
没有单独建立研发费用,是否可以申请享受加计扣除?
可以享受,根据企业的实际情况,区分技术和研发部门发生支出的费用,包括工资、福利、保险以及用于研发项目的直接投入、研发设备的摊销、无形资产的摊销等。
我们企业没有研发费用辅助账,在申报加计扣除时对于我们财务来讲,哪些可以归集为研发费用?
2016年1月1日之前,需参照“国税发〔2008〕116号” 和“财税发〔2013〕70号“的要求归集,2016年1月1日之后的按”财税〔2015〕119号“的要求归集,尽量规范支出类型,合理分配。
申请加计扣除对我企业有哪些好处?
通过研发费用加计扣除,可以减免企业所得税;能够梳理企业的研发项目结构,规范研发费用构成;有助于公司的核心竞争力和企业的整体形象。
亏损企业还有必要申请加计扣除吗?
非常有必要。根据国税函〔2009〕98号文及税法相关规定,对原亏损企业加计扣除结转抵扣政策进行了调整,规定加计扣除部分所形成的亏损,可以用以后五年的所得弥补。
研发费用加计扣除需要鉴证报告吗?
企业可根据当苏税务局的要求,选择聘请具有资质的会计师事务所或税务师事务所,出具当年可加计扣除研发费用专项审计报告或鉴证报告。
研究开发费用可以加计扣除的有哪些?
(一)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。   
(二)专门用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用。   
(三)不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。   
(四)新药研制的临床试验费。   
(五)研发成果的鉴定费用。
企业研究开发费用税前加计扣除政策是什么意思?
按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。
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    成立时间:2009年3月
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